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华图山鼎:2020年年报问询函专项说明

时间:2021-06-09 19:36

  计股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函〔2021〕第433号)(以下简

  一、2020年,你公司实现营业收入12,545.34万元,较上年同期减少41.31%;

  实现归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)1,416.37万元,较上

  年同期减少32.85%;实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润

  2019年度为9.87%。(1)……。(2)……。(3)请会计师说明针对公司2020年

  涉及细节测试的,说明抽样情况、细节测试覆盖范围、具体实施情况及结果。(4)

  请会计师针对公司2020年营业收入中是否存在与主营业务无关的业务收入或不

  具备商业实质的收入发表专项意见。(5)……。(6)……。(7)2020年,你公

  司发生的销售费用、管理费用及财务费用相比上年度合计减少902.16万元。请

  会计师说明针对公司2020年度管理费用、销售费用及财务费用核算的完整性及

  准确性所实施的具体审计程序及结果。(问询函第1条第3点、第4点、第7点)

  本量计算结果抽选检查对应85个项目的合同,检查部分对应收入金额11,586.10

  册、施工总平图等,检查部分对应收入金额11,483.21万元,占总营业收入约

  算结果抽选检查对应105个项目的进度确认函进行检查,检查部分对应收入金额

  4,315.92万元,占需政府审批项目对应营业收入的87.78%,未见明显异常;

  2020年12月31日前30日内共抽取30个项目收入进行检查,检查对应的

  合同、设计成果、进度确认函等,涉及金额2,678.32万元,截止测试未发现跨

  2020年12月31日至报告日公司共确认营业收入2,533.14万元,共抽取29

  经核查,公司2020年度收入线年度成本结转准确性所实施的具体审计程序及结果

  匹配,检查的设计分包成本金额占营业成本中设计分包成本金额的89.55%,检

  对应的分包成本金额为2,237.16万元,占营业成本中设计分包成本金额的

  确认函等文件,评价营业成本是否在恰当期间确认,具体细节测试抽样情况如下:

  2020年12月31日至报告日营业成本发生额为1,832.72万元,其中针对职

  工薪酬成本1,013.03万元,我们检查了期后1-4月份的职工薪酬计提、发放等,

  截止测试未发现跨期情况;其中针对分包设计成本434.23万元,我们抽选了其

  中28项检查对应的分包设计成果、分包确认函,检查金额362.02万元,占期后

  2,726,252.19元,属于与主营业务收入无关的业务收入,我们认为公司管理层

  (2020年12月修订)》的规定,如实反映了公司2020年度营业收入扣除情况。

  (三) 2020年,你公司发生的销售费用、管理费用及财务费用相比上年度合

  计减少902.16万元。请会计师说明针对公司2020年度管理费用、销售费用及

  公司2020年发生的管理费用、销售费用及财务费用相比2019年度合计减少

  902.16万元,主要系公司的职工薪酬费用、差旅费、业务招待费用、办公费、

  二、2020年末,你公司应收账款账面余额为17,065.50万元,计提坏账

  6,515.72万元,其中,按100%比例单项计提坏账准备金额为738.29万元,其

  他为按账龄组合的预期损失率计提坏账,其中一年以内计提比例为8.54%,1-2

  节测试情形。(3)年报显示,你公司2020年度因金融资产转移而终止确认的应

  收账款账面金额为805.60万元,确认转让利得为180万元,转移方式为应收账

  方单位等)与账面信息、合同约定是否一致,回款测试金额5,459.08万元,经

  同约定是否一致,回款测试金额1,747.75万元,经检查,未见明显异常。nba直播

  账面金额为805.60万元,确认转让利得为180万元,转移方式为应收账款出售。

  应收账款属于《企业会计准则第 22 号—金融工具确认与计量》财会﹝2017﹞

  2) 该金融资产已转移,且符合《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》

  根据《企业会计准则第 23 号--金融资产转移》(财会﹝2017﹞8号)第五

  根据《企业会计准则第 23 号--金融资产转移》(财会﹝2017﹞8号)第十

  与公司协商确定债权转让价格,公司与受让方于2020年10月签署了不附追索权

  的《债权转让协议》,协议约定公司以180.00万元出售公司享有的部分债权,受

  让方付清全部转让价款之日为转让标的权利移交日。根据协议,自权利移交日起,

  2020年11月9日收到了应收账款转让款180.00万元并与受让方完成标的债权

  三、你公司2020年初及2020年末存货账面价值为0,合同资产账面价值均

  计业务不保留合同资产,仅就EPC总承包业务以及建筑承包合同质保金保留合同

  根据《企业会计准则第14号——收入(2017)》相关规定,对于在某一时段